21 ноября работники налоговой службы отметят свой профессиональный праздник

Накануне профессионального праздника работника налоговых органов Российской Федерации, который отмечается 21 ноября, начальник межрайонной инспекция ФНС России № 1 по Брянской области Наталья Леонидовна Козорез ответила на вопросы Клинцы.Инфо, которые интересуют многих жителей нашего города.

Интервью составлено из вопросов, которые по статистике инспекции наиболее часто задают налогоплательщики как по телефону или при личном визите в налоговый орган, так и во время проведения всероссийской акции «Дни открытых дверей для налогоплательщиков – физических лиц».

День открытых дверей в налоговой службе

Наталья Леонидовна, какие органы представляют в налоговую инспекцию сведения, необходимые для исчисления имущественных налогов? Почему приходят уведомления из г. Мытищи?

Физическим лицам налог на имущество, земельный налог и транспортный налог рассчитывает налоговая служба на основании сведений, которые представляются органами, осуществляющими государственную регистрацию недвижимого имущества, транспортных средств на территории РФ, после чего направляет по адресу места жительства физического лица сводное налоговое уведомление, в котором содержится информация об объекте налогообложения, его регистрационном или кадастровом номере, налоговой базе (мощности транспортного средства, кадастровой стоимости земельного участка, инвентаризационной стоимости объекта недвижимости), размере доли в праве, налоговой ставке, количестве месяцев владения в году, размере налоговых льгот при их наличии, сумме исчисленного налога.

Начиная с 2016 года для физических лиц установлен единый срок уплаты земельного налога, налога на имущество физических лиц, транспортного налога - не позднее 1-го декабря.

Важно знать, что в соответствии с российским законодательством обязанность по уплате имущественных налогов ставится в зависимость от государственной регистрации объектов налогообложения (квартир, домов, земельных участков, автомобилей и т.д.) в органах осуществляющими государственную регистрацию недвижимого имущества, транспортных средств на территории РФ, а не от фактического наличия или использования данного объектов.

Массовая рассылка сводных налоговых уведомлений и квитанции на уплату налогов по имущественным налогам за 2015 год, в том числе размещение в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц» завершена в октябре текущего года. Как и в прошлом году, массовая печать и рассылка налоговых уведомлений осуществлялась подведомственной организацией ФНС России - филиалом ФКУ «Налог-Сервис», расположенным в г. Мытищи Московской области.

Есть ли в уведомлении образца 2016 года какие-то существенные отличия от уведомлений предыдущих лет?

Да, есть. Ранее формирование и направление в адрес плательщиков уведомлений осуществлялось по территориальному признаку в привязке к фактическому месту нахождения (регистрации) объектов налогообложения. Т.е. налогоплательщик, в случае наличия в его собственности имущества, находящегося на территории обслуживания различных налоговых органов, в том числе в пределах одного субъекта РФ, получал уведомления из нескольких соответствующих налоговых органов.

В 2016 г. впервые уведомление на уплату имущественных налогов будет сводным, с учетом всего принадлежащего налогоплательщику имущества на территории Российской Федерации, независимо от их местонахождения и места жительства налогоплательщика.

Какие действия необходимо совершить владельцу недвижимого имущества или автомобиля, если он не получил письмо с налоговым уведомлением?

Необходимо понимать, что за налоговый период 2015 года налоговые уведомления не направлялись владельцам налогооблагаемого имущества в следующих случаях:

1) наличие налоговой льготы, налогового вычета, иных установленных законодательством оснований, полностью освобождающих владельца объекта налогообложения от уплаты налога;
2) если общая сумма налоговых обязательств, отражаемых в налоговом уведомлении, составляет менее 100 рублей. Однако есть исключение: уведомление с суммой налога менее 100 рублей в любом случае направят в том году, по окончании которого налоговый орган теряет право его направить (три предшествующих года);
3) налогоплательщик является пользователем интернет-сервиса ФНС России – «Личный кабинет налогоплательщика» и не направил до 01.09.2016 уведомление о необходимости получения налоговых документов на бумажном носителе.

В иных случаях при неполучении налогового уведомления за период владения налогооблагаемыми недвижимостью или транспортным средством в 2015 году, налогоплательщику необходимо самостоятельно обратиться в налоговую инспекцию по месту жительства или месту нахождения объектов недвижимости за дубликатом уведомления либо направить информацию через «Личный кабинет налогоплательщика» или с использованием интернет-сервиса ФНС России «Обратиться в ФНС России».

Владельцы недвижимости или транспортных средств, которые никогда не получали налоговые уведомления и не заявляли налоговые льготы в отношении налогооблагаемого имущества, обязаны сообщать о наличии у них данных объектов в любой налоговый орган (форма сообщения утверждена приказом ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-11/598@, размещённым на интернет-сайте ФНС России).

Что такое налоговая база объекта налогообложения и как она определяется?

Для недвижимого имущества налоговая база определяется как кадастровая стоимость объекта налогообложения. Сведениям о кадастровой стоимости налоговый орган получает из Росреестра.

С 1 января 2016 года законодательным органом власти Брянской области принято решение об определении налоговой базы по налогу на имущество физических лиц исходя из кадастровой стоимости объектов налогообложения. Однако, в этом году жители региона заплатят еще по-старым правилам, когда налоговая база в отношении объектов налогообложения, определялась исходя из их инвентаризационной стоимости, так как платить будут за прошлый 2015 год.

В случае принятия комиссией при территориальном органе Росреестра решения о пересмотре кадастровой стоимости земельного участка в 2016 году, на основании заявления, поданного в 2016 году, повлечет ли данное решение перерасчет земельного налога за 2015 год?

Действительно, кадастровая стоимость может быть пересмотрена в суде или комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости при Управлении Росреестра. Основанием для пересмотра КС является: недостоверность сведений об объекте недвижимости, использованных при определении его кадастровой стоимости; установление в отношении объекта недвижимости его рыночной стоимости.

Исходя из статьи 391 Налогового кодекса Российской Федерации в случае изменения (оспаривания) кадастровой стоимости земельного участка во внесудебном порядке по решению комиссии при территориальном органе Росреестра сведения о кадастровой стоимости, установленной решением комиссии, учитываются при определении налоговой базы начиная с того налогового периода, в котором было подано заявление о пересмотре кадастровой стоимости, но не ранее даты внесения в государственный кадастр недвижимости кадастровой стоимости, которая являлась предметом оспаривания.

В этой связи, в случае принятия комиссией решения о пересмотре кадастровой стоимости в текущем году, перерасчет налога за 2015 год производиться не будет, а изменения налоговой базы будут учитываться при расчете налога за 2016 год.

Если у физического лица в собственности две и более квартиры, предусмотрена ли льгота для него?

Лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" имеют право на получение льготы в размере 100% в отношении одного объекта налогообложения каждого вида, принадлежащего налогоплательщику на праве собственности, т.е. на одно жилое помещение (квартиру, комнату), один жилой дом, один гараж.

Кроме того, сохранен весь перечень льготников. Всего их 15 категорий — инвалиды I и II групп, инвалиды с детства, пенсионеры и т. д.), которые и ранее освобождались от уплаты налога на имущество в соответствии с федеральным законодательством.

Что касается пенсионеров, то до 2015 года пенсионеры в отношении всех объектов недвижимости, принадлежащих им на праве собственности, освобождались от уплаты налога на имущество (Закон РФ от 09.12.1991 N 2003-1).

С 2015 года льгота по налогу на имущество физических лиц предоставляется для пенсионеров в отношении одного объекта каждого из пяти видов объектов.

Учитывая, что порядок предоставления льгот носит заявительный характер, налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, должны самостоятельно представить в налоговые орган соответствующее заявление и документы, подтверждающие такое право.

Почему возросла сумма налога на имущество в этом году? Почему такая кадастровая стоимость? Кто ее устанавливает?

Размер налога на имущество физических лиц зависит от размера налоговой базы, налоговой ставки, размера доли в праве, периода владения, размера льгот.

При наличии вопросов в отношении размера кадастровой стоимости необходимо обращаться в органы Росреестра.

Сведения об инвентаризационной стоимости представлены органами, осуществляющими технический учет (БТИ), до 01.03.2013 года. Расчет налога за 2015 год осуществляется исходя из инвентаризационной стоимости, умноженной на коэффициент-дефлятор (1,147), утвержденный Минэкономразвития России.

Подробную информацию о порядке исчисления налога можно получить на сайте ФНС России в разделах «Налог на имущество физических лиц» https://www.nalog.ru/rn32/taxation/taxes/nnifz/ и «Налог на имущество физических лиц 2016» https://www.nalog.ru/rn32/taxation/taxes/imuch2016/.

Как узнать налоговую ставку (налоговые льготы) по земельному налогу и налогу на имущество физических лиц используемые для исчисления налогов?

Налоговые ставки устанавливаются Налоговым кодексом Российской Федерации и нормативно-правовыми актами органов местного самоуправления. Для уточнения ставки налога можно воспользоваться интернет – сервисом «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» https://www.nalog.ru/rn32/service/tax/.

С какого момента исчисляется налог на имущество физических лиц?

Сумма налога исчисляется с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, в течение которых объект налогообложения находился в собственности налогоплательщика, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. Месяц регистрации права собственности принимается за полный месяц, если регистрация указанного права произошла до 15-го числа соответствующего месяца включительно. В противном случае этот месяц в расчете коэффициента не учитывается.

В случае принятия решения совета депутатов в муниципальном образовании об уменьшении ставки налога на имущество с 2015 года. Будет ли произведен перерасчет налога с формированием нового налогового уведомления?

Указанные обстоятельства, улучшающие положение налогоплательщика, являются основанием для перерасчета налога за 2015 год. Для пользователей личного кабинета налогоплательщика перерасчет будет выполнен с размещением нового налогового уведомления в личном кабинете.

За получением нового налогового уведомления можно обратиться непосредственно в налоговую инспекцию по месту жительства или по месту нахождения объектов налогообложения.

Результаты перерасчета налоговых обязательств в остальных случаях будут включены в состав налоговых уведомлений, направляемых налоговыми органами в ходе кампании по массовой рассылке налоговых документов в следующем году.

Если обнаружена ошибка в налоговом уведомлении. Неправильно указано ИНН (либо их 2), ФИО, указан объект, который не находится в собственности, на мой адрес пришло уведомление на другого человека, нет информации об адресе объекта.

По всем обнаруженным в уведомлении ошибкам необходимо обратиться в налоговую инспекцию лично любым из предлагаемых службой способов:
- в письменном виде (почтовой связью, факсимильной связью) по адресу налоговой инспекции;
- в электронном виде с официального сайта Федеральной налоговой службы в сети Интернет (посредством online-сервиса «Обратиться в ФНС России» https://www.nalog.ru/rn32/service/obr_fts/fl/);
- непосредственно на личном приеме в налоговой инспекции;
- в устной форме по номерам телефонов налоговой инспекции или по единому номеру контакт-центра ФНС России 8-800-222-22-22.
- и наконец, на наш взгляд самый удобный способ, это посредством интернет-сервиса «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц». Получить регистрационную карту для доступа к сервису можно в любой инспекции ФНС России, независимо от места постановки на учет.

После направления заявления следует дождаться ответа налоговой инспекции с откорректированным уведомлением. Зачастую это может занять много времени, ведь в соответствии с законодательством отвечать на письменные заявления госорганы обязаны в течение 30 календарных дней со дня регистрации документа (п. 1 ст. 12 Федерального закона "О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации" от 2 мая 2006 г. № 59-ФЗ). НК РФ специального срока для ответа на подобное заявление налогоплательщика не содержит.

Поэтому если ошибки, содержащиеся в уведомлении, не влияют на сумму подлежащего уплате налога, мы рекомендуем все же уплатить налог, не дожидаясь ответа инспекции. Ведь если окажется, что ошибки в уведомлении не было, а срок уплаты налога уже наступил, то инспекция начислит пени за просрочку платежа (п. 2 ст. 57, ст. 75 НК РФ).

В случае если ошибка в налоговом уведомлении повлияла на расчет налога, будет произведен перерасчет налога и в адрес заявителя направлено новое налоговое уведомление с учетом перерасчета.

Порядок начисления налога на имущество и его уплаты несовершеннолетними.

За несовершеннолетних, не достигших четырнадцати лет (малолетних), сделки могут совершать от их имени только их родители, усыновители или опекуны, за исключением сделок, которые они вправе совершать самостоятельно (подпункты 1 и 2 статьи 28 Гражданского кодекса Российской Федерации).

В соответствии с пунктом 2 статьи 26 Гражданского кодекса Российской Федерации несовершеннолетние в возрасте от четырнадцати до восемнадцати лет вправе самостоятельно, без согласия родителей, усыновителей и попечителя распоряжаться своими заработком, стипендией и иными доходами.

В тоже время законными представителями детей являются их родители, которые выступают в защиту их прав и интересов в отношениях с любыми физическими и юридическими лицами без специальных полномочий (статья 64 Семейного кодекса Российской Федерации).

Таким образом, родители (усыновители, опекуны, попечители) как законные представители несовершеннолетних детей, имеющих в собственности имущество, подлежащее налогообложению, осуществляют правомочия по управлению данным имуществом, в том числе могут исполнять обязанности несовершеннолетних детей по уплате налогов.

Каков порядок предоставления физическим лицам льгот по земельному налогу?

Налоговым Кодексом Российской Федерации предусмотрено как уменьшение налоговой базы на необлагаемую налогом сумму в размере 10 000 руб., так и освобождение от налогообложения определенных категорий налогоплательщиков.

Нормативными правовыми актами Совета народных депутатов могут также предусматриваться дополнительные налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками.

Клинчанам важно знать, что с 2016 года (за 2015 год) физическим лицам, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации "О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС" (в редакции Закона Российской Федерации от 18 июня 1992 года N 3061-1) решением Клинцовского городского Совета народных депутатов (в редакции от 06.10.2014 № 6-17) будет предоставляться льгота в размере 75% от суммы исчисленного налога при условии представления в налоговый органа документов, подтверждающих право на льготу.

Льгота эта может быть предоставлена в отношении земельных участков, принадлежащих гражданам на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или на праве пожизненного наследуемого владения, приобретенных (предоставленных) для индивидуального жилищного строительства, ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, дачного хозяйства, индивидуальных гаражей.

Какой срок уплаты налога указывается в налоговом уведомлении, подготовленном после перерасчета земельного налога, транспортного налога или налога на имущество?

С 2016 года для физических лиц установлен единый срок уплаты имущественных налогов не позднее 1-го декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом.

В случае перерасчета налоговым органом ранее исчисленного налога уплата налога осуществляется по налоговому уведомлению в срок, указанный в налоговом уведомлении. При этом налоговое уведомление должно быть направлено не позднее 30 дней до наступления срока, указанного в налоговом уведомлении.

Автовладельцам. Какие ставки транспортного налога установлены по легковым автомобилям на территории Брянской области?

Законом Брянской области № от 82-З "О транспортном налоге" от 09.11.2002 (в редакции от 28.11.2014 № 75-З) за налоговый период 2015 год установлены следующие налоговые ставки:

• по легковым автомобилям с мощностью двигателя до 80 л.с. включительно – 7 руб./л.с.,
• свыше 80 л.с. до 100 л.с. включительно – 10 руб./л.с.,
• свыше 100 л.с. до 150 л.с. включительно – 18 руб./л.с.,
• свыше 150 л.с. до 200 л.с. включительно – 40 руб./л.с.,
• свыше 200 л.с. до 250 л.с. включительно – 75 руб./л.с.,
• свыше 250 л.с. - 130 руб./л.с.

Полную информацию по всем ставкам транспортного налога по всем видам транспортных средств, а также по льготам для граждан можно получить на страннице электронного сервиса ФНС России «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам» https://www.nalog.ru/rn32/service/tax/d629839/

Правомерно ли начисление транспортного налога на транспортное средство, которое было продано, но не снято с регистрационного учета?

Да, начисление транспортного налога правомерно. Прекращение взимания транспортного налога предусмотрено Кодексом только в случае снятия с учета транспортного средства в регистрирующих органах. Иных оснований для прекращения взимания транспортного налога (за исключением угона транспортного средства, либо возникновения права на налоговую льготу) не установлено.

Если регистрации транспортного средства в ГИБДД осуществлена, скажем, 1 декабря 2015 года, будет ли этот месяц учтён при расчете налога?

При расчете транспортного налога за налоговый период 2015 год месяц регистрации, а также месяц снятия с регистрации принимается за полный месяц. В случае регистрации и снятия с регистрации транспортного средства в течение одного календарного месяца указанный месяц принимается как один полный месяц.

Какой перечень легковых автомобилей стоимостью от 3 миллионов рублей используется при расчете транспортного налога за 2015 год?

С 1 января 2014 года сумма транспортного налога исчисляется с применением повышающих коэффициентов в отношении легковых автомобилей стоимостью от 3 миллиона рублей.

Таблицу с повышающими коэффициентами размещена на сайте ФНС России в разделе «Физическим лицам и индивидуальным предпринимателям» https://www.nalog.ru/rn32/taxation/taxes/tr_ul/transport_fl/

Перечень легковых автомобилей средней стоимостью от 3 миллионов рублей размещается ежегодно не позднее 1 марта на официальном сайте Минпромторга России.

Перечень легковых автомобилей размещенный на официальном сайте Минпромторга России от 27 февраля 2015 года применяется для налогового периода 2015 года.

Какие документы необходимо представить владельцу большегрузного автомобиля для освобождения от налога в связи с внесением платы в систему ПЛАТОН в счет возмещения вреда автомобильным дорогам?

Исходя из статьи 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации владельцу транспортного средства с разрешенной максимальной массой свыше 12 тонн для освобождения от уплаты транспортного налога в связи с внесением платы в систему ПЛАТОН необходимо представить в любой налоговый орган заявление о предоставлении налоговой льготы и документы, подтверждающие право на льготу.

Такими документами, в частности, могут быть:

- чеки, платежки, квитанции, подтверждающие внесение платы на конкретный лицевой счет грузовика в системе «Платон»;
- распечатки (детализации) оплаты, которые можно сделать в личном кабинете системы или в центре поддержки системы «Платон».

Может ли владелец автомобиля, находящегося в розыске с 2014 года, для освобождения от налога не представлять справку из органов внутренних дел об угоне машины?

Положения Налогового кодекса Российской Федерации (включая статью 358 об объектах налогообложения транспортным налогом) не возлагают на владельца транспортных средств, находящихся в розыске, обязанность по представлению в налоговую инспекцию документа, подтверждающего факт угона (кражи) соответствующего транспортного средства.

В случае поступления заявления от владельца транспортного средства об освобождении от уплаты налога без представления документов, подтверждающих факт угона (кражи) принадлежащего ему автомобиля, налоговая инспекция направит дополнительный запрос в уполномоченный орган о подтверждении данного факта с указанием периода, с начала которого объект налогообложения числится в розыске.

Каким образом пользователю личного кабинета налогоплательщика получить налоговое уведомление почтовым сообщением по адресу места жительства?

Исходя из статьи 11.2 Налогового кодекса Российской Федерации в случае необходимости получения налогового уведомления по почте пользователям личного кабинета налогоплательщика необходимо посредством данного интернет-сервиса ФНС России уведомить об этом налоговый орган. Уведомление должно быть подписано электронной подписью. Получить усиленную неквалифицированную электронную подпись можно непосредственно в указанном интернет-сервисе в режиме он-лайн.

Какие существуют способы уплаты налогов?

Уплатить налоги можно любым удобным для гражданина способом: в отделениях банков и Почты России, через терминалы самообслуживания кредитных учреждений, с помощью электронных приложений банков-партнеров ФНС России или онлайн сервисов ФНС России «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» и «Заплати налоги» на сайте www.nalog.ru.

И в заключении, тем, кто надеется «сэкономить» важно помнить, что неуплата или несвоевременная уплата налогов по налоговому уведомлению может повлечь:

• начисление пеней за каждый день просрочки платежа;
• привлечение к ответственности в виде штрафа;
• взыскание задолженности по налогу (недоимки), а также пеней и штрафа через суд.

Устные разъяснения сотрудников налоговой инспекции по вопросам налогообложения физических лиц можно получить, позвонив по одному из следующих номеров телефона: 2-92-20, 2-92-22, 2-92-35, 2-92-16, 2-92-38.

В связи с профессиональным праздником Клинцы.Инфо желает Вам, Наталья Леонидовна, и Вашему коллективу успешно выполнять возложенные задачи, взаимопонимания и доброжелательных отношений с налогоплательщиками.

Спасибо! В свою очередь, я хотела бы поздравить работников налоговых органов с праздником и пожелать всем, профессиональных успехов и благополучия, а налогоплательщикам – помнить о том, что уплата налогов - это не только обязанность, но и гражданский долг каждого гражданина Российской Федерации.

От качества и результатов работы сотрудников ведомства во многом зависит реализация государственных программ здравоохранения и социального развития, финансирование образования и науки, строительство дорог и транспортная безопасность, доверие людей к государству в целом.


Дорогие коллеги!

Сегодня – самый главный праздник в нашей профессии - День работника налоговых органов Российской Федерации.
Стоять на страже благосостояния государства – миссия сложная и почетная.

Налоговый инспектор – профессия справедливости, честности и достоинства.

Работа налогового инспектора не терпит ошибок, требует знаний, максимальной сосредоточенности и самоотдачи, терпения, уверенности в себе и своих делах, желания заниматься этим благородным делом.

Главное достоинство любого профессионального коллектива — это его сотрудники. В инспекции работают ответственные, высокопрофессиональные, опытные специалисты. От вашего внимания, настойчивости, непримиримости к нарушениям зависит наполнение бюджетов страны на всех уровнях.

Благодарю вас за то, что принялись за эту работу и, не жалея своего времени и нервов, трудитесь во благо государства и каждого его гражданина.

Спасибо за высокий профессионализм, принципиальность и ответственность, за помощь, понимание, взаимовыручку – за всё то, без чего невозможно представить себе успешную и плодотворную работу инспекции.

В день нашего праздника, уважаемые коллеги, уважаемые наши ветераны желаю вам крепкого здоровья, чистого сердца, ясного ума и щедрой души, большого семейного счастья и уюта в доме, долгих лет успешной работы на благо процветания России, чтобы на вашем пути встречались только добрые и честные люди, а жизнь ежедневно наполнялась новыми, приятными и незабываемыми событиями.

С праздником, дорогие ветераны и коллеги!

Начальник Межрайонной инспекции ФНС России №1 по Брянской области Советник государственной гражданской службы Российской Федерации Наталья Леонидовна Козорез

______________________________________________________________________
Присоединяйтесь к СМИ Клинцы.Инфо в социальных сетях!

ВК - https://vk.com/klintsyinfo
Телеграм - https://t.me/klintsyinfo
OK - https://ok.ru/klintsyinfo
YouTube – https://www.youtube.com/channel/UCtuzJDrrUyf-05Ytd69zhHA/videos?shelf_id=0&view=0&sort=dd
TikTok - https://www.tiktok.com/@klintsy.info

Поделитесь ссылкой: